Doanh nghiệp không phải nộp bảng kê mua vào, bán ra của tờ khai thuế GTGT như thế nào?

00:29 No Comments

Ngày 26/11/2014, Quốc hội nước cộng hoà xã hội chủ nghĩa Việt Nam khoá XIII, kỳ họp trang bị 8 đã thông qua Luật số 71/2014/QH13 sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế, với hiệu lực thi hành từ ngày 01/01/2015.

một trong những nội dung được sửa đổi về quản lý thuế để tiếp tục thực hiện cải bí quyết thủ tục hành chính thuế, tạo thuận lợi cho người nộp thuế đó là bỏ quy định bắt buộc nộp Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra, mua vào trong Hồ sơ khai thuế GTGT.

>>> Tin liên quan: Làm báo cáo tài chính năm

Theo quy định hiện hành (từ trước 31/12/2014) thì hồ sơ khai thuế GTGT nên tất nhiên Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra , sắm vào. Việc công ty cần kê khai các bảng kê này là một trong những lý do dẫn đến số giờ khai thuế cao. Thông tư 119/2014/TT-BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính đã thực hiện cắt giảm một số chỉ tiêu như: Ký hiệu dòng hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, mặt hàng, thuế suất…trên các Bảng kê này nhằm khiến giảm thời gian khiến cho thủ tục về thuế của Người nộp thuế.

Tuy nhiên, theo thông lệ quản lý thuế GTGT tại phần lớn những quốc gia trên thế giới áp dụng chế độ thuế GTGT, trong ấy rộng rãi quốc gia sở hữu trình độ tăng trưởng tương đương Việt Nam, như: Thái Lan, Philipines, Campuchia, Lào.., đều không đòi hỏi doanh nghiệp sản xuất mọi thông tin về việc kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào, bán ra trong việc khai thuế GTGT.

bởi vậy, để tiếp tục đơn giản về thủ tục hành chính, tạo thuận lợi cho người nộp thuế, yêu thích thông lệ quốc tế, Luật số 71/2014/QH13 đã bỏ quy định doanh nghiệp bắt buộc gửi Bảng kê hoá đơn hàng hoá, dịch vụ bán ra, sắm vào lúc lập hồ sơ khai thuế GTGT.

Theo đó, từ ngày 1/1/2015 từ kỳ khai thuế GTGT tháng 01/2015 hoặc kỳ khai thuế quý I/2015 Người nộp thuế chỉ bắt buộc nộp tờ khai thuế cho cơ quan thuế. Người nộp thuế nên hạch toán đầy đủ, kịp thời những chứng từ sắm, bán hàng hóa, dịch vụtheo quy định của Luật kế toán và Luật thuế để xác định chính xác số thuế và xuất trình đầy đủ khi cơ quan thuế thực hiện công tác thanh, kiểm tra.

>>> Xem thêm: Dịch vụ quyết toán thuế năm

Xem thêm

Thế nào là sử dụng hóa đơn bất hợp pháp ?Sử dụng hoá đơn bất hợp pháp sẽ thế nào?

00:18 No Comments

Trong bất kỳ ngành nghề nào cũng vậy, sẽ sở hữu những vấn đề bất hợp pháp luôn tồn tại. Trong lĩnh vực kế toán, mang sự tồn tại của hóa đơn giả, mặc dù khi phát hiện hóa đơn fake sẽ bị phạt hành chính, nhưng tình trạng này vẫn còn song hành cộng hóa đơn hợp pháp. Đối có những người khiến cho trong nghề lâu năm sẽ dễ dàng nhận ra, còn những bạn học kế toán mới ra trường thì rất khó phân biệt được đâu là hóa đơn bất hợp pháp ?

Thế nào là hóa đơn bất hợp pháp ?

Hóa đơn bất hợp pháp là các hóa đơn nhái, hóa đơn chưa sở hữu giá trị sử dụng, hết giá trị sử dụng.

Hóa đơn fake là hóa đơn được in hoặc khởi tạo theo mẫu hóa đơn đã được phát hành của tổ chức, cá nhân khác hoặc in, khởi tạo trùng số của cùng một ký hiệu hóa đơn.

Hóa đơn chưa có giá trị sử dụng là hóa đơn đã được tạo theo hướng dẫn tại Thông tư này, nhưng chưa hoàn thành việc thông báo phát hành.

Hóa đơn hết giá trị sử dụng là hóa đơn đã khiến đủ thủ tục phát hành nhưng tổ chức, cá nhân phát hành thông báo ko tiếp tục sử dụng nữa; các loại hóa đơn bị mất sau khi đã thông báo phát hành được tổ chức, cá nhân phát hành báo mất có cơ quan thuế quản lý trực tiếp; hóa đơn của các tổ chức, cá nhân đã dừng sử dụng mã số thuế.

Thế nào là sử dụng hóa đơn bất hợp pháp ?

sử dụng bất hợp pháp hóa đơn như thế nào ?

• sử dụng bất hợp pháp hóa đơn là việc:
  • Lập khống hóa đơn; cho hoặc bán hóa đơn chưa lập để tổ chức, cá nhân khác lập khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ (trừ các nếu được sử dụng hóa đơn do cơ quan thuế bán hoặc cấp và giả dụ được ủy nhiệm lập hóa đơn theo hướng dẫn tại Thông tư này).
  • Cho hoặc bán hóa đơn đã lập để tổ chức, cá nhân khác hạch toán, khai thuế hoặc thanh toán vốn ngân sách.
  • Lập hóa đơn ko ghi hầu hết các nội dung buộc phải.
  • Lập hóa đơn sai lệch nội dung giữa những liên.
  • dùng hóa đơn của hàng hóa, dịch vụ này để chứng minh cho hàng hóa, dịch vụ khác.
• 1 số giả dụ cụ thể được xác định là dùng bất hợp pháp hóa đơn:
  • Hóa đơn có nội dung được ghi ko với thực một phần hoặc hầu hết.
  • tiêu dùng hóa đơn của tổ chức, cá nhân khác để bán ra, để hợp thức hóa hàng hóa, dịch vụ mua vào không mang chứng từ hoặc hàng hóa, dịch vụ bán ra để gian lận thuế, để bán hàng hóa nhưng ko kê khai nộp thuế.
  • sử dụng hóa đơn của tổ chức, cá nhân khác để bán hàng hóa, dịch vụ, nhưng không kê khai nộp thuế, gian lận thuế; để hợp thức hàng hóa, dịch vụ sắm vào ko sở hữu chứng từ.
  • Hóa đơn mang sự chênh lệch về giá trị hàng hóa, dịch vụ hoặc sai lệch các tiêu thức bắt buộc giữa các liên của hóa đơn.
  • tiêu dùng hóa đơn bán hàng hóa, dịch vụ mà cơ quan thuế, cơ quan công an và các cơ quan chức năng khác đã kết luận là dùng bất hợp pháp hóa đơn.

Xem thêm

Những thay đổi về chính sách thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực 15/11/2014

04:49 No Comments

một số thay đổi về chính sách thuế thu nhập cá nhân có hiệu lực 15/11/2014 giúp người nộp thuế (NNT) thuận lợi hơn trong việc xác định những khoản giá tiền được trừ để tính thu nhập chịu thuế và số thuế cần nộp.

các thay đổi về chính sách thuế thu nhập cá nhân với hiệu lực 15/11/2014

>>> Tin liên quan: Quyết toán thuế

Qua 1 năm thực hiện Thông tư số 111/2013/TT-BTC ngày 15/8/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thực hiện về chính sách thuế thu nhập cá nhân (TNCN). tới nay đã phát sinh một số điểm bất cập buộc phải sửa đổi, bổ sung để giúp Người nộp thuế (NNT) thuận lợi hơn trong việc xác định những khoản chi phí được trừ để tính thu nhập chịu thuế và số thuế phải nộp, nhất là những khoản thu nhập sở hữu tính đặc biệt như: cho thuê quyền tiêu dùng đất, nhận chuyển nhượng bất động sản…

Ngày 10/10/2014, Bộ tài chính đã ban hành Thông tư số 151/2014/TT-BTC hướng dẫn thi hành Nghị định số 91/2014/NĐ-CP ngày 01/10/2014 của Chính phủ về việc sửa đổi, bổ sung một số điều tại những Nghị định quy định về thuế; Theo đấy, sửa đổi, bổ sung một số điểm về chính sách thuế TNCN; Cụ thể như sau:

Sửa đổi, bổ sung về các khoản thu nhập chịu thuế đối có thu nhập từ những khoản tiện dụng bằng tiền hoặc không bằng tiền ko kể tiền lương, tiền công do người tiêu dùng lao động trả mà Người nộp thuế được hưởng dưới toàn bộ hình thức:

Tiền nhà ở, điện, nước và các dịch vụ kèm theo (nếu có), không bao gồm: khoản lợi ích về nhà ở do người sử dụng lao động thiết kế, sản xuất miễn phí cho người lao động làm việc tại khu công nghiệp; nhà ở do người sử dụng lao động làm tại khu kinh tế, địa bàn với điều kiện kinh tế xã hội cạnh tranh, địa bàn mang điều kiện kinh tế xã hội đặc thù khó khăn sản xuất miễn phí cho người lao động.

ví như cá nhân ở tại trụ sở khiến cho việc thì thu nhập chịu thuế căn cứ vào tiền thuê nhà hoặc chi phí khấu hao, tiền điện, nước và những dịch vụ khác tính theo tỷ lệ giữa khoảng trống cá nhân tiêu dùng mang không gian trụ sở khiến cho việc.

Khoản tiền thuê nhà do đơn vị sử dụng lao động trả hộ tính vào thu nhập chịu thuế theo số thực tế trả hộ nhưng không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế (chưa bao gồm tiền thuê nhà) tại đơn vị.

>>> Xem thêm : Dịch vụ báo cáo thuế hàng tháng

Sửa đổi, bổ sung về khai thuế, quyết toán thuế TNCN đối với cá nhân cư trú với thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ buôn bán như sau:

Cá nhân cư trú mang thu nhập từ tiền lương, tiền công, từ marketing có trách nhiệm khai quyết toán thuế nếu có số thuế nên nộp thêm hoặc có số thuế nộp thừa bắt buộc hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ khai thuế tiếp theo, trừ những ví như sau:

• Cá nhân mang số thuế bắt buộc nộp nhỏ hơn số thuế đã tạm nộp mà không với đề nghị hoàn thuế hoặc bù trừ thuế vào kỳ sau.
• Cá nhân, hộ kinh doanh sở hữu thu nhập từ marketing đã thực hiện nộp thuế theo cách khoán.
• Cá nhân, hộ gia đình chỉ sở hữu thu nhập từ việc cho thuê nhà, cho thuê quyền tiêu dùng đất đã thực hiện nộp thuế theo kê khai tại nơi mang nhà, quyền sử dụng đất cho thuê.
• Cá nhân sở hữu thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ ba 3 tháng trở lên tại một đơn vị mà sở hữu thêm thu nhập vãng lai ở những nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng đã được đơn vị trả thu nhập khấu trừ thuế tại nguồn theo tỷ lệ 10% giả dụ không sở hữu đề nghị thì không quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.
• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ ba 3 tháng trở lên tại 1 đơn vị mà với thêm thu nhập từ cho thuê nhà, cho thuê quyền sử dụng đất có doanh thu bình quân tháng trong năm ko quá 20 triệu đồng đã nộp thuế tại nơi với nhà cho thuê, có quyền sử dụng đất cho thuê trường hợp không mang đề nghị thì không quyết toán thuế đối sở hữu phần thu nhập này.
• Cá nhân là đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, bán hàng đa cấp đã được tổ chức trả thu nhập khấu trừ thuế thu nhập cá nhân thì không quyết toán thuế đối có phần thu nhập này."

Sửa đổi, bổ sung về trách nhiệm thi hành đối mang nếu người tiêu dùng bất động sản do nhận chuyển nhượng trong khoảng thời gian từ ngày 01/7/1994 đến trước ngày 01/01/2009. giả dụ từ ngày 01/01/2009, người dùng bất động sản nộp hồ sơ bắt buộc cấp Giấy chứng nhận quyền dùng đất, quyền có nhà và tài sản khác gắn liền sở hữu đất đã được cơ quan Nhà nước sở hữu thẩm quyền chấp thuận thì chỉ phải nộp 1 lần thuế TNCN. giả dụ người tiêu dùng bất động sản do nhận chuyển nhượng trước ngày 01/7/1994 thì không thu thuế TNCN.

Từ ngày 01/01/2009 thực hiện Luật thuế TNCN, cá nhân chuyển nhượng bất động sản có hợp đồng công chứng hoặc không có hợp đồng chỉ mang giấy tờ viết tay đều buộc phải nộp thuế TNCN cho từng lần chuyển nhượng.

Chính sách thuế TNCN trên đây sở hữu hiệu lực thi hành từ ngày 15/11/2014.

>>> Dịch vụ được để ý : Dịch vụ kế toán doanh nghiệp

Xem thêm

Các trường hợp mua hàng không cần hóa đơn ( đầu vào)

00:31 No Comments

Thông tư 78/2014/TT-BTC quy định các nếu mua hàng không cần hóa đơn ( đầu vào) là :

>>> Tin liên quan: Quyết toán thuế

1. tầm giá của công ty mua hàng hóa, dịch vụ (không với hóa đơn, được phép lập Bảng kê thu sắm hàng hóa, dịch vụ mua vào theo chiếc số 01/TNDN tất nhiên Thông tư này) nhưng không lập Bảng kê kèm theo chứng từ thanh toán cho người bán hàng, chế tạo dịch vụ trong những trường hợp:
   • mua hàng hóa là nông sản, hải sản, thủy sản của người cung ứng, đánh bắt trực tiếp bán ra;
   • sắm sản phẩm thủ công làm bằng đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa, sọ dừa hoặc nguyên liệu tận dụng từ sản phẩm nông nghiệp của người phân phối thủ công ko marketing trực tiếp bán ra;
   • sắm đất, đá, cát, sỏi của hộ gia đình, cá nhân tự khai thác trực tiếp bán ra;
   • sắm phế liệu của người trực tiếp thu nhặt;
   • sắm đồ sử dụng, tài sản, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân ko kinh doanh trực tiếp bán ra;
   • sắm hàng hóa, dịch vụ của hộ gia đình, cá nhân kinh doanh (không bao gồm những nếu nêu trên) mang mức doanh thu dưới ngưỡng doanh thu chịu thuế giá trị gia nâng cao (100 triệu đồng/năm).
2. Chi trả tiền điện, tiền nước đối sở hữu các hợp đồng điện nước do chủ sở hữu là hộ gia đình, cá nhân cho thuê địa điểm cung ứng, kinh doanh ký trực tiếp sở hữu đơn vị phân phối điện, nước ko mang đủ chứng từ thuộc 1 trong các nếu sau:
   • trường hợp thuê địa điểm chế tạo marketing trực tiếp thanh toán tiền điện, nước cho nhà cung cấp điện, nước mà hóa đơn điện nước là tên của người cho thuê nhà, thì lập bảng kê (theo chiếc số 02/TNDN) tất nhiên các hóa đơn thanh toán tiền điện, nước và hợp đồng thuê địa điểm cung cấp marketing.
   • nếu thuê địa điểm cung cấp buôn bán thanh toán tiền điện, nước có chủ mang cho thuê địa điểm marketing thì lập bảng kê (theo dòng số 02/TNDN ) tất nhiên chứng từ thanh toán tiền điện, nước đối sở hữu người cho thuê địa điểm phân phối buôn bán phù hợp có số lượng điện, nước thực tế tiêu thụ và hợp đồng thuê địa điểm chế tạo buôn bán.( phiếu chi )
3. Trả lãi cho người cho vay
4. Chi tài trợ cho y tế, làm nhà tình nghĩa,, thiên tai, giáo dục.

>>> Xem thêm: Dịch vụ làm báo cáo thuế

những khoản thu chẳng hề xuất hóa đơn ( đầu ra )

1. Khoản nợ khó đòi đã xóa nay đòi được.
2. Khoản nợ nên trả ko xác định được chủ nợ.
3. Thu nhập từ hoạt động cung cấp buôn bán của những năm trước bị bỏ sót phát hiện ra.
4. trường hợp công ty với khoản thu về tiền phạt, tiền bồi thường do bên đối tác vi phạm hợp đồng hoặc các khoản thưởng do thực hiện thấp cam kết theo hợp đồng phát sinh cao hơn khoản chi tiền phạt, tiền bồi thường do vi phạm hợp đồng
5. Chênh lệch do đánh giá lại tài sản theo quy định của pháp luật để góp vốn, để điều chuyển tài sản khi chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi loại hình công ty, được xác định cụ thể như sau: Quà biếu, quà tặng bằng tiền, bằng hiện vật; thu nhập nhận được bằng tiền, bằng hiện vật từ các nguồn tài trợ; thu nhập nhận được từ các khoản hỗ trợ tiếp thị, hỗ trợ mức giá, chiết khấu thanh toán, thưởng khuyến mại và những khoản hỗ trợ khác.
6. các khoản tiền, tài sản, thuận tiện vật chất khác doanh nghiệp nhận được từ các tổ chức, cá nhân theo thỏa thuận, hợp đồng ưa thích có pháp luật dân sự do công ty bàn giao lại vị trí đất cũ để di dời cơ sở cung ứng kinh doanh sau khi trừ các khoản chi phí liên quan như giá tiền di dời (chi phí vận chuyển, lắp đặt), giá trị còn lại của tài sản cố định và những giá tiền khác (nếu có).
7. những khoản thu nhập liên quan đến việc tiêu thụ hàng hóa, sản xuất dịch vụ ngoài trong doanh thu như: thưởng giải phóng tàu nhanh, tiền thưởng chuyên dụng cho trong ngành ăn uống, khách sạn sau lúc đã trừ các khoản giá tiền để tạo ra khoản thu nhập ấy.
8. những khoản thu nhập từ những hoạt động góp vốn cổ phần, liên doanh, liên kết kinh tế trong nước được chia từ thu nhập trước lúc nộp thuế thu nhập doanh nghiệp.
9. Thu nhập nhận được từ hoạt động phân phối, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ ở nước ngoài.

>>> Dịch vụ khác: Hoàn thiện sổ sách kế toán

Xem thêm

Mẹo thực hiện nộp hồ sơ khai thuế trong quý I/2015

01:19 No Comments

Để giúp các cơ sở buôn bán thực hiện thấp chế độ báo cáo lúc hết năm tài chính và những hồ sơ cần nộp trong quý I/2015, doanh nghiệp chúng tôi xin trích hướng dẫn thực hiện nộp hồ sơ khai thuế trong quý I/2015 từ Taxco như sau:

>>> Xem thêm : Dịch vụ báo cáo thuế hàng tháng

Quy định chung về khai thuế:

trường hợp trong kỳ tính thuế ko phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế (NNT) đang thuộc diện được hưởng khuyến mãi, miễn giảm thuế thì NNT vẫn bắt buộc nộp hồ sơ khai thuế (HSKT) cho cơ quan thuế theo đúng thời hạn quy định, trừ giả dụ đã chấm dứt hoạt động buôn bán và nếu tạm ngừng buôn bán.

các cái biểu liệt kê ban hành tất nhiên Thông tư số 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính trừ 1 số giả dụ đã bãi bỏ theo các Thông tư sau:

• những mẫu biểu ban hành kèm theo Thông tư số 119/2014/TT- BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính:
  • Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT khai thuế GTGT theo bí quyết khấu trừ loại số 01/GTGT.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ mua vào loại số 01-2/GTGT.
  • Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT sắm bán, chế tác vàng bạc, đá quý chiếc số 03/GTGT.
  • Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra chiếc số 04-1/GTGT.
    • Tờ khai quyết toán thuế TNDN loại số 03/TNDN.
    • Phụ lục Thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản loại số 03-5/TNDN.

I. Tháng 01/2015: Khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 12/2014, quý IV/2014 và năm 2015, bao gồm:

*Hồ sơ khai thuế:

*Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế:

* Hồ sơ khai thuế

*Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế

1. Thuế giá trị gia nâng cao (GTGT)
   • Tờ khai thuế GTGT dành cho người nộp thuế khai thuế GTGT theo cách khấu trừ dòng số 01/GTGT, kèm theo: Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ bán ra mẫu số 01-1/GTGT; Bảng kê hóa đơn, chứng từ của hàng hóa, dịch vụ mua vào loại số 01-2/GTGT; Bảng kê số thuế giá trị gia nâng cao đã nộp của doanh thu marketing thiết kế, lắp đặt, bán hàng vãng lai, chuyển nhượng bất động sản ngoại tỉnh chiếc số 01-5/GTGT; Bảng phân bổ thuế GTGT cho địa phương nơi đóng trụ sở chính và cho những địa phương nơi sở hữu cơ sở cung ứng trực thuộc không thực hiện hạch toán kế toán chiếc số 01-6/GTGT.
   • Tờ khai thuế GTGT dành cho dự án đầu tư loại số 02/GTGT, kèm theo: Bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ sắm vào dòng số 01-2/GTGT.
   • Tờ khai thuế GTGT dành cho NNT mua bán, chế tác vàng bạc, đá quý dòng số 03/GTGT.
   • Tờ khai thuế giá trị gia nâng cao dành cho NNT tính thuế theo bí quyết tính trực tiếp trên doanh thu cái số 04/GTGT, kèm theo: Bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa, dịch vụ bán ra cái số 04-1/GTGT.
     • Theo tháng: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
     • Theo quý: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
2. Thuế tiêu thụ đặc trưng (TTĐB)
   • Hồ sơ khai thuế: Tờ khai TTĐB theo loại số 01/TTĐB kèm theo: Bảng kê hóa đơn hàng hóa, dịch vụ bán ra chịu TTĐB mẫu số 01-1/TTĐB; Bảng kê hoá đơn hàng hoá sắm vào chịu TTĐB mẫu số 01-2/TTĐB.
   • Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
3. Thuế tài nguyên
   • Hồ sơ khai thuế: Tờ khai thuế tài nguyên theo chiếc số 01/TAIN.
   • Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
4. Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)
   • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối mang thu nhập từ tiền lương, tiền công khai thuế theo Tờ khai dòng số 02/KK-TNCN.
   • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập khấu trừ thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân ko cư trú; từ kinh doanh của cá nhân không cư trú; Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân ko cư trú khai thuế theo Tờ khai loại số 03/KK-TNCN.
   • DN bảo hiểm trả thu nhập khấu trừ thuế TNCN đối có thu nhập của đại lý bảo hiểm ký hợp đồng mang DN bảo hiểm, thu nhập từ tiền phí tích luỹ bảo hiểm nhân thọ; công ty quản lý quỹ hưu trí tự nguyện khấu trừ thuế TNCN đối với tiền tích lũy Quỹ hưu trí tự nguyện; DN bán hàng đa cấp khấu trừ thuế TNCN đối có thu nhập của cá nhân tham gia mạng lưới bán hàng đa cấp khai thuế theo Tờ khai loại số 01/KK-BHĐC.
   • doanh nghiệp xổ số kiến thiết khấu trừ thuế TNCN đối có thu nhập của đại lý xổ số ký hợp đồng trực tiếp có doanh nghiệp xổ số khai thuế theo Tờ khai chiếc số 01/KK-XS.
     • Theo tháng: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
     • Theo quý: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
5. Nộp thuế TNDN tạm tính quý IV/2014
   • đề cập từ ngày 15/11/2014, NNT chẳng phải nộp hồ sơ khai thuế TNDN tạm tính quý. Căn cứ kết quả cung ứng, kinh doanh, NNT thực hiện tạm nộp số thuế TNDN của quý.
   • Thời hạn nộp thuế: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
6. Báo cáo tình hình tiêu dùng hóa đơn
   • Báo cáo tình hình dùng hóa đơn theo dòng số 3.9 Phụ lục 3 (ban hành kèm theo Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính) thực hiện hàng quý trừ những giả dụ quy định tại Điều 27 Thông tư số 39/2014/TT-BTC ngày 31/3/2014 của Bộ Tài chính và khoản 4, Điều 5, Thông tư số 119/2014/TT- BTC ngày 25/8/2014 của Bộ Tài chính nên thực hiện theo tháng.
   • Thời hạn nộp báo cáo quý IV/2014: chậm nhất là ngày 30/01/2015.
   • Thời hạn nộp báo cáo tháng 12/2014: chậm nhất là ngày 20/01/2015.
7. Khai và nộp thuế môn bài năm 2015
   • Thuế môn bài thực hiện khai và nộp hàng năm như sau:
     • NT chỉ khai thuế môn bài 1 lần khi mới ra hoạt động kinh doanh chậm nhất là ngày cuối cộng của tháng bắt đầu hoạt động sản xuất marketing.
     • nếu NNT mới thành lập cơ sở buôn bán nhưng chưa hoạt động cung ứng buôn bán thì bắt buộc khai thuế môn bài trong thời hạn 30 (ba mươi) ngày, nói từ ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký buôn bán và đăng ký thuế hoặc ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký công ty.
     • lúc sở hữu thay đổi những khía cạnh khiến cho thay đổi về mức thuế môn bài phải nộp thì nên nộp HSKT môn bài cho năm tiếp theo chậm nhất là ngày 31/12 của năm có sự thay đổi.
   • HSKT môn bài là Tờ khai thuế môn bài theo mẫu số 01/MBAI.
   • Thời hạn nộp thuế môn bài: chậm nhất ngày 30/01

>>> Tin liên quan : Dịch vụ báo cáo tài chính

II/ Tháng 02/2015: Khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 01/2015:

• Hồ sơ khai thuế: thực hiện giống như kỳ tính thuế tháng 12/2014.
• Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 23/02/2015.

III/ Tháng 3/2015: Khai thuế cho kỳ tính thuế tháng 02/2015 và khai quyết toán thuế năm 2014

Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế năm và nộp thuế chậm nhất là ngày 30/3/2015 hoặc ko quá 90 ngày nhắc từ ngày kết thúc năm tài chính (đối sở hữu nếu năm tài chính không trùng sở hữu năm dương lịch).

a) Thuế thu nhập công ty (TNDN)

*Hồ sơ khai quyết toán thuế TNDN bao gồm:

* Báo cáo tài chính năm gồm các cái biểu sau:

mẫu biểu ban hành theo Quyết định số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006 hoặc Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ Tài chính.

b) Thuế tài nguyên:

Hồ sơ khai quyết toán thuế: Tờ khai quyết toán thuế tài nguyên chiếc số 02/TAIN.

c) Thuế thu nhập cá nhân (TNCN):

d) Phí bảo vệ môi trường

Hồ sơ khai quyết toán phí bảo vệ môi trường đối sở hữu khai thác khoáng sản là tờ khai cái số 02/BVMT.

1. Hồ sơ khai thuế tháng
   • Thực hiện giống như kỳ tính thuế tháng 01/2015.
   • Thời hạn nộp HSKT và nộp thuế: chậm nhất là ngày 20/3/2015.
2. Hồ sơ khai quyết toán thuế năm
   • Tờ khai quyết toán thuế TNDN theo loại số 03/TNDN.
   • 1 hoặc 1 số phụ lục sau (tùy theo thực tế phát sinh của NNT):
     • Phụ lục kết quả hoạt động cung cấp buôn bán theo dòng số 03-1A/TNDN, dòng số 03-1B/TNDN, loại số 03-1C/TNDN.
     • Phụ lục chuyển lỗ theo chiếc số 03-2/TNDN.
     • những Phụ lục về ưu đãi về thuế TNDN: cái số 03-3A/TNDN, cái số 03-3B/TNDN, cái số 03-3C/TNDN.
     • Phụ lục số thuế TNDN đã nộp ở nước không tính được trừ trong kỳ tính thuế theo dòng số 03-4/TNDN.
     • Phụ lục thuế TNDN đối với hoạt động chuyển nhượng bất động sản theo chiếc số 03-5/TNDN.
     • Phụ lục báo cáo trích, dùng quỹ công nghệ và kỹ thuật (nếu có) theo mẫu số 03-6/TNDN.
     • Phụ lục thông tin về giao dịch liên kết (nếu có) theo cái 03-7/TNDN.
     • Phụ lục tính nộp thuế TNDN của DN với các đơn vị chế tạo hạch toán phụ thuộc ở tỉnh thành phố trực thuộc Trung ương khác với địa phương nơi đóng trụ sở chính (nếu có) theo mẫu số 03-8/TNDN.
     • nếu DN có dự án đầu tư ở nước bên cạnh, ko kể những hồ sơ nêu trên, DN buộc phải bổ sung các hồ sơ, tài liệu theo hướng dẫn của Bộ Tài chính về thuế TNDN.
   • Báo cáo tài chính (BCTC) năm hoặc BCTC đến thời điểm có quyết định về việc DN thực hiện chia, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi mẫu hình DN, giải thể, chấm dứt hoạt động.
     • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập đối sở hữu thu nhập từ tiền lương, tiền công khai quyết toán thuế theo những dòng sau:
       • Tờ khai quyết toán thuế TNCN loại số 05/KK-TNCN.
       • Bảng kê mẫu số 05-1/BK-TNCN.
       • Bảng kê mẫu số 05-2/BK-TNCN.
       • Bảng kê loại số 05-3/BK-TNCN.
     • Tổ chức, cá nhân trả thu nhập đối mang thu nhập từ đầu tư vốn, từ chuyển nhượng chứng khoán, từ bản quyền, từ nhượng quyền thương mại, từ trúng thưởng của cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú; từ kinh doanh của cá nhân không cư trú; Tổ chức, cá nhân nhận chuyển nhượng vốn của cá nhân ko cư trú khai quyết toán thuế theo những chiếc sau:
       • Tờ khai quyết toán thuế TNCN dòng số 06/KK-TNCN.
       • Bảng kê cái số 06-1/BK-TNCN (áp dụng đối mang tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán).
     • DN bảo hiểm trả thu nhập đối sở hữu thu nhập của đại lý bảo hiểm, thu nhập từ tiền phí tích luỹ bảo hiểm nhân thọ; doanh nghiệp quản lý quỹ hưu trí tự nguyện khấu trừ thuế TNCN đối với tiền tích lũy quỹ hưu trí tự nguyện; DN bán hàng đa cấp khấu trừ thuế TNCN đối có thu nhập của cá nhân tham gia mạng lưới bán hàng đa cấp không phân biệt sở hữu phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế khai quyết toán thuế theo các mẫu sau:
       • Tờ khai quyết toán thuế TNCN chiếc số 02/KK-BHĐC.
       • Bảng kê loại số 02-1/BK-BH.
       • Bảng kê cái số 02-2/BK-ĐC.
     • doanh nghiệp xổ số kiến thiết trả thu nhập đối có thu nhập của đại lý xổ số ko phân biệt có phát sinh khấu trừ thuế hay không phát sinh khấu trừ thuế khai quyết toán thuế theo các cái sau:
       • Tờ khai quyết toán thuế TNCN cái số 02/KK-XS.
       • Bảng kê mẫu số 02-1/BK-XS.
   • Bảng cân đối kế toán (bắt buộc).
   • Báo cáo kết quả hoạt động marketing (bắt buộc).
   • Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (không nên đối có DN áp dụng Chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC).
   • Bảng cân đối tài khoản (bắt buộc đối mang DN áp dụng Chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC).
   • Bảng thuyết minh báo cáo tài chính (bắt buộc).

>>> Dịch vụ được chú ý : Dịch vụ quyết toán thuế năm

Xem thêm

Huỷ hoá đơn giá trị gia tăng gồm các bước như thế nào?

01:18 No Comments

Theo Điều 29, thông tư 39/2014/TT-BTC quy định các ví như hủy hóa đơn nhằm giúp nhiều bạn sinh viên học kế toán mới trường thường lúng túng tự dưng biết xử lý hoá đơn giá trị gia nâng cao sao cho hợp lý.

Huỷ hoá đơn giá trị gia nâng cao gồm những thủ tục gì ?

>>> Xem thêm: Nhận làm báo cáo tài chính

a) Tổ chức, hộ, cá nhân buôn bán buộc phải lập Bảng kiểm kê hóa đơn bắt buộc hủy.

b) Tổ chức kinh doanh cần thành lập Hội đồng hủy hóa đơn. Hội đồng hủy hóa đơn bắt buộc với đại diện lãnh đạo, đại diện bộ phận kế toán của tổ chức.

c) các thành viên Hội đồng hủy hóa đơn nên ký vào biên bản hủy hóa đơn và chịu trách nhiệm trước pháp luật nếu với sai sót.

d) Hồ sơ hủy hóa đơn gồm:

Hồ sơ hủy hóa đơn được lưu tại tổ chức, hộ, cá nhân marketing sử dụng hóa đơn. Riêng Thông báo kết quả hủy hóa đơn được lập thành hai (02) bản, 1 bản lưu, một bản gửi tới cơ quan thuế quản lý trực tiếp chậm nhất ko quá năm (05) ngày đề cập từ ngày thực hiện hủy hóa đơn.

Chú ý: Phân biệt hủy bỏ hóa đơn và xóa bỏ hóa đơn .Nếu người dùng viết sai hóa đơn GTGT quý khách chỉ bắt buộc lập biên bản thu hồi hóa đơn và đấy là xóa bỏ hóa đơn, ko buộc phải bắt buộc làm thủ tục hủy hóa đơn.

1. Hóa đơn được xác định đã hủy.
   • Hóa đơn in thử, in sai, in trùng, in thừa, in hỏng; những bản phim, bản kẽm và các công cụ với tính năng tương tự trong việc tạo hóa đơn đặt in được xác định đã hủy xong trùng hợp còn nguyên dạng của bất kỳ 1 tờ hóa đơn nào hoặc không còn chữ trên tờ hóa đơn để với thể lắp ghép, sao chụp hoặc khôi phục lại theo nguyên bản.
   • Hóa đơn tự in được xác định đã hủy xong ví như phần mềm tạo hóa đơn được can thiệp để ko thể tiếp tục tạo ra hóa đơn.
2. những nếu hủy hóa đơn
3. b) Tổ chức, hộ, cá nhân với hóa đơn không tiếp tục tiêu dùng buộc phải thực hiện hủy hóa đơn. Thời hạn hủy hóa đơn chậm nhất là ba mươi (30) ngày, nhắc từ ngày thông báo sở hữu cơ quan thuế. giả dụ cơ quan thuế đã thông báo hóa đơn hết giá trị tiêu dùng (trừ trường hợp thông báo do thực hiện biện pháp cưỡng chế nợ thuế), tổ chức, hộ, cá nhân nên hủy hóa đơn, thời hạn hủy hóa đơn chậm nhất là mười (10) ngày đề cập từ ngày cơ quan thuế thông báo hết giá trị dùng hoặc từ ngày chọn lại được hóa đơn đã mất.

   c) những cái hóa đơn đã lập của các đơn vị kế toán được hủy theo quy định của pháp luật về kế toán.

   d) những loại hóa đơn chưa lập nhưng là vật chứng của các vụ án thì không hủy mà được xử lý theo quy định của pháp luật.

4. Hủy hóa đơn của tổ chức, hộ, cá nhân marketing
   • Hộ, cá nhân kinh doanh không phải xây dựng thương hiệu Hội đồng lúc hủy hóa đơn.
     • Quyết định thành lập Hội đồng hủy hóa đơn, trừ nếu hộ, cá nhân kinh doanh;
     • Bảng kiểm kê hóa đơn phải hủy ghi chi tiết: tên hóa đơn, ký hiệu loại số hóa đơn, ký hiệu hóa đơn, số lượng hóa đơn hủy (từ số… tới số… hoặc kê khía cạnh từng số hóa đơn ví như số hóa đơn buộc phải hủy không liên tục);
     • Biên bản hủy hóa đơn;
     • Thông báo kết quả hủy hóa đơn phải mang nội dung: dòng, ký hiệu, số lượng hóa đơn hủy từ số… tới số, lý do hủy, ngày giờ hủy, bí quyết hủy (mẫu số 3.11 Phụ lục 3 ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC).
5. Hủy hóa đơn của cơ quan thuế
   • Cơ quan thuế thực hiện hủy hóa đơn do Cục thuế đặt in đã thông báo phát hành chưa bán hoặc chưa cấp nhưng không tiếp tục tiêu dùng.
   • Tổng cục Thuế với trách nhiệm quy định quy trình hủy hóa đơn do Cục thuế đặt in.

>>> Tin liên quan: Hoàn thiện sổ sách kế toán

Xem thêm

Những công việc kế toán thường khiến hằng ngày là gì ?

02:23 No Comments

Kế toán là một vị trí quan trọng trong công ty. Kế toán buộc phải nên khiến cho gì hàng ngày, hàng tháng, hàng năm ? Tuy nhiên, các bạn học kế toán mới ra trường thường ko được tiếp cận thực tế nên không nắm bắt được các công việc hằng ngày tại doanh nghiệp, do đo, web kế toán giới thiệu sở hữu người mua những công việc kế toán nên làm hằng ngày là gì ? nhằm giúp các bạn tiếp cận thực tế.

Công việc kế toán cần làm cho hằng ngày là gì ?

1. Công việc đầu năm mà kế toán thuế nên nên làm
   • Kê khai và nộp tiền thuế môn bài đầu năm.
     • Hạn nộp tiền thuế môn bài là ngày 31/1.
     • ví như là công ty mới có mặt trên thị trường thì nộp tờ khai và thuế môn bài trong vòng 30 ngày, nhắc từ lúc có giấy phép marketing.
     • ví như công ty sở hữu thay đổi về vốn, thì thời hạn cuối cùng nộp tờ khai thuế môn bài là 31/12 năm mang thay đổi
   • Nộp tờ khai thuế GTGT, TNCN tháng 12 hoặc quý IV của năm trước. ví như kê khai theo tháng thì hạn nộp là 20/1. ví như theo quý thì là 30/1
   • Nộp tờ khai thuế TNDN tạm tính quý IV năm trước ngay lập tức kề
   • Nộp báo cáo tình hình dùng hóa đơn quý IV năm trước ngay tắp lự kề
   • Nộp Báo cáo tài chính, Quyết toán thuế TNDN, Quyết toán thuế TNCN của năm trước ngay tắp lự kề: Thời hạn nộp là 31/3

>>> Thông tin thêm : Làm báo cáo tài chính năm

2. Công việc hằng ngày nên làm cho

• Ghi chép, thu thập, xử lý và lưu trữ những hoá đơn, chứng từ kế toán:
  • lúc DN mang phát sinh những nghiệp vụ kinh tế như mua bán hàng hóa,… Thì công việc của kế toán là bắt buộc thu thập đa số những hóa đơn chứng từ mang liên quan (đầu ra, đầu vào) để làm căn cứ cho việc kê khai thuế và hạch toán.
  • Sau khi đã tập được những hóa đơn chứng từ liên quan thì kế toán thuế cần tiền hành xử lý và kiểm tra xem hóa đơn hợp pháp ko, sở hữu hợp lệ, logic hay ko
  • nếu ví như phát hiện hóa đơn GTGT viết sai, hóa đơn bất hợp pháp, kế toán bắt buộc xử lý ngay theo quy định của Thông tư 39/2014/TT-BTC và các văn bản pháp luật liên quan
  • Lập phiếu thu, phiếu chi, lập hóa đơn bán hàng, phiếu xuất kho… thiết yếu trong ngày
• Vào sổ quỹ, sổ tiển gửi, và những sổ sách cần thiết khác
  • Lưu ý: các chứng từ ko sử dụng ghi sổ, hạch toán được lưu giữ 5 năm
  • những chứng từ để ghi sổ, hạch toán được lưu giữ 10 năm
  • những chứng từ, hồ sơ đặc trưng quan trọng tu trữ vĩnh viễn

3. Công việc hàng tháng

• Lập tờ khai thuế GTGT hàng tháng (Nếu DN kê khai thuế GTGT theo tháng).
• Đối có các hóa đơn đầu ra thì tháng nào với phát sinh bắt buộc kê vào tháng đấy. kể từ ngày 1/1/2014 những hóa đơn đầu vào ko bị khống chế thời gian kê khai, nhưng bắt buộc khai trước khi Cơ quan thuế có quyết định thanh kiểm tra
• Lập tờ khai thuế TNCN theo tháng (Nếu DN kê khai thuế GTGT theo tháng, và sở hữu số thuế TNCN được buộc phải nộp trong tháng).
• Lập tờ khai các dòng thuế khác nếu mang
• Lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn hàng tháng (Đối mang các DN mới thành lập dưới 12 tháng).
• Hạn nộp tờ khai là ngày 20 của tháng ngay tắp lự kề
• Tính giá hàng tồn kho, giá vốn hàng bán
• Tính lương, bảo hiểm , các khoản phụ cấp khác cho người lao động
• Tính khấu hao TSCĐ, tính phân bổ công cụ dụng cụ
• Lưu ý: giả dụ trong tháng mang phát sinh số tiền thuế bắt buộc nộp thì hạn nộp tờ khai cũng là hạn nộp tiền thuế

>>> Xem thêm : Dịch vụ kế toán giá rẻ

4. Công việc hàng quý

• Lập tờ khai thuế GTGT theo quý (Nếu DN bạn kê khai thuế GTGT theo quý)
• Lập tờ khai thuế Tạm tính Thuế TNDN theo Quý.
• Lập Báo cáo tình hình tiêu dùng Hoá đơn theo Quý.
• Lập tờ khai thuế TNCN theo quý (Nếu DN kê khai theo quý).
• Hạn nộp những tờ khai trên là ngày 30 của tháng thứ nhất quý sau ngay tắp lự kề.

5. Công việc cuối năm

• Cuối năm bạn nhớ khiến báo cáo thuế cho tháng cuối năm và báo cáo thuế quý 4 .
• Lập báo cáo quyết toán thuế TNCN năm
• Lập báo cáo Quyết toán thuế TNDN năm
• Kiểm kê quỹ, kiểm kê kho hàng và tài sản, đối chiếu công nợ
• Lên sổ kế toán, đối chiếu sổ chi tiết và số tổng hợp
• Lập Báo cáo tài chính năm gồm: Bảng Cân đối Kế toán. Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh. Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ.
• Thuyết minh Báo cáo Tài chính. Bảng Cân đối số phát sinh Tài khoản.
• In sổ sách, chứng từ kế toán và trình ký những sổ sách chứng từ đấy
• Lưu trữ các chứng từ và số sách

Trên đây là những công việc cơ bản mà kế toán thuế cần khiến trong công ty. Để khiến cho tốt những công tác tưởng như đơn giản ấy, bạn phải hiểu rõ về những văn bản thuế liên quan, và các chuẩn mực kế toán.

một số văn bản về thuế hiện hành kế toán cần nắm được như sau:

• Thông tư 156/2013/TT-BTC Hướng dẫn thực hiện Luật Quản lý thuế
• Thông tư 219/2013/TT-BTC Hướng dẫn thực hiện Luật thuế GTGT
• Thông tư 111/2013/TT-BTC Hướng dẫn thực hiện Luật thuế TNCN
• Thông tư 78/2014/TT-BTC Hướng dẫn thực hiện Luật thuế TNDN
• Thông tư 39/2014/TT-BTC Hướng dẫn dùng hóa đơn
• Thông tư 119/2014/TT-BTC Sửa đổi một số Thông tư
• bên cạnh ra, các bạn cũng cần tham khảo các Nghị định hướng dẫn thực hiện và những Luật thuế

>>> sở hữu thể xem : Quyết toán thuế

Xem thêm