Vào thời điểm cuối năm, bất cứ công ty nào đều phải hoàn thành báo cáo tài chính vàquyết toán thuế. Tuy nhiên làm cho thế nào để xem báo cáo tài chính đã chính xác chưa và có những sai sót gì ko ? Dưới đây là một số kỹ năng giúp bạn kiểm tra nhanh báo cáo tài chính và quyết toán thuế trước lúc in theo Quyết định 48.
Để kiểm tra nhanh, kế tóan phải lấy bảng cân đối số phát sinh để kiểm tra số liệu và các số dư của những tài khoản.
Trước khi kiểm tra từng tài khỏan, bạn nên kiểm tra số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ của bảng cân đối số phát sinh. Tổng bên nợ và bên sở hữu buộc phải bằng nhau. Sau đó bạn kiểm tra từng tài khỏan .Cụ thể mang 1 số tài khỏan như sau:
A – các tài khỏan mang số dư nợ hoặc dư với, được phản ảnh trên Bảng cân đối kế toán
Tài khòan này ko mang số dư âm ( dư bên có), bạn nên kiểm tra số dư cuối kỳ và kiểm tra cả phát sinh trong năm để đảm bảo không sở hữu lúc nào quỹ bị âm. trường hợp trường hợp có quỹ âm, thì bạn buộc phải điều chỉnh như sau:
Tài khỏan ko có số dư âm ( dư bên có). nếu sở hữu, bạn nên đối chiếu lại có sao kê của ngân hàng để tìm ra sai sót
Bạn kiểm xem doanh nghiệp mở bao nhiêu tài khỏan ngân hàng, lấy tòan bộ sao kê và sổ phụ, số dư trên tài khỏan này, phải bằng số dư cuối năm của tất cả các ngân hàng mà công ty mở tài khỏan. Bạn cũng nên đối chiếu từng tháng, xem mang tháng nào sai lệch số dư không.
Tài khỏan này ko dư sở hữu và cần kết chuyển hàng tháng. Bạn buộc phải đối chiếu sở hữu chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT . Sẽ với 2 trường hợp sở hữu thể xẩy ra:
Tài khỏan này sẽ với cả dư nợ và dư sở hữu. Bạn bắt buộc đối chiếu số dư này có Sổ khía cạnh công nợ nên thu. giả dụ mang số dư với, bạn nên đối chiếu xem:
Tài khỏan này thường ko dư với. nếu với dư sở hữu thì buộc phải xem hạch tóan có gì chưa đúng. giả dụ còn dư nợ, bạn bắt buộc đối chiếu và đôn đốc hòan ứng để hạch tóan giá thành cho phù hợp có doanh thu trong kỳ
Tài khỏan này không dư có. lúc xem tài khòan này bắt buộc phần số phát sinh :
Tài khỏan này không dư sở hữu. Bạn bắt buộc đối chiếu từng TK loại này mang bảng kê xuất nhập tồn của từng tài khỏan.
để ý :
Mẹo hay giúp kiểm tra báo cáo tài chính và quyết toán thuế nhanh nhất
Bạn phải đối chiếu cả TK 211 và 214 sở hữu Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, sở hữu các chỉ tiêu sau:
Tài khỏan này buộc phải mở yếu tố cho từng chiếc thuế. Tài khỏan này sở hữu thuể mang cả dư nợ và dư mang.. Bạn cần kỉêm tra các cái thuế sau:
Tài khỏan này ko mang dự nợ. Bạn cần kiểm tra cả số phát sinh và số dư cuối kỳ xem:
Tài khỏan này sẽ với cả dư nợ và dư sở hữu. Bạn nên đối chiếu số dư này sở hữu Sổ yếu tố công nợ bắt buộc trả. ví như mang số dư sở hữu, bạn cần đối chiếu xem:
Tài khỏan này không dư nợ. Chỉ dư với khi doanh nghiệp trích lương dự phòng ( mức trích dự phòng ko quá 17% của lương thực hiện trong năm). nếu quỹ lương âm, cần kiểm tra:
Tài khỏan này luôn dư với. lúc kiểm tra tài khỏan này phải xem:
- TK 111:Tiền mặt
- Chi tiền vào đúng thời điểm quỹ sở hữu tiền mặt ( bạn lưu ý ngày chi tiền với thể khác có ngày lập phiếu chi. nếu kế tóan lập phiếu chi, mà quỹ âm, thì thủ quỹ sở hữu thể chưa chi. tới khi quỹ sở hữu tiền, thủ quỹ mới khiến cho thủ tục chi tiền, ngày chi được ghi vào ngày tháng phía bên dưới của phiếu chi)
- khiến cho thủ tục thu hồi công nợ để bù chi ( sở hữu các khỏan công nợ ko cần thanh tóan qua ngân hàng)
- khiến cho thủ tục vay tiền để bù vào quỹ âm ( bạn với thể vay cá nhân để bù vào khỏan quỹ âm)
- TK 112 : Tiền gửi ngân hàng
- TK 133 : Thuế GTGT được khấu trừ
- ví như bạn kê khai thuế đầu vào đúng theo tháng phát sinh, thì số thuế chuyển kỳ sau ở chỉ tiêu 43 và dư nợ TK 133 bằng nhau.
- giả dụ bạn kê khai thuế đầu vào không đúng theo tháng phát sinh thì số thuế trên chỉ tiêu 43 bao giờ cũng nhỏ hơn số dư nợ TK 133.
- TK 131: Công nợ buộc phải thu
- sở hữu đúng người dùng trả trước cho mình, hay mình hạch tóan nhầm.
- ví như các bạn chuyển tiền vào TK của doanh nghiệp mình, mà chưa xuất hóa đơn, thì bạn cần xuất hóa đơn cho số tiền này để hạch tóan doanh thu trong kỳ.
- Đối chiếu với biên bản xác nhận công nợ tại thời điểm 31/12.
- TK 141: Tạm ứng
- TK 142, 242 : tầm giá trả trước ngắn hạn và dài hạn
- Phát sinh nợ trong kỳ sở hữu khớp với bảng kê các khỏan giá tiền trả trước nâng cao trong năm không.
- Phát sinh sở hữu trong kỳ mang khớp mang số phân bổ hay số giảm của giá thành trả trước trong năm không.
- Số dư nợ cuối kỳ, bằng số giá tiền trả trước còn cần phân bổ trong năm.
- Số lần phân bổ chi phí trong năm bắt buộc đủ chưa, mang tuyệt vời không, những giá tiền có gì còn phải nên điều chỉnh ko.
- TK hàng tồn kho: Từ TK 151 tới TK 158
- ko để kho âm. trường hợp kho âm buộc phải kiểm tra :
- Hàng bán đã với đầu vào nhập kho chưa.
- Xuất kho có đúng số hàng tồn không.
- Hạch tóan xuất nhập có chỗ nào sai sót không.
- Kết chuyển giá vốn theo tháng, hoặc cuối năm, nhưng đảm bảo hàng hóa, vật tư cần sở hữu trước lúc xuất bán.
- nếu có thành phẩm hay dịch vụ, bắt buộc tính mức giá, giá vốn hàng bán.
- ví như công cụ dụng cụ xuất tiêu dùng thì không được để số dư ở TK 153.
- ví như giá trị thuần có thể thực hiện được của hàng hóa, vật tư thấp hơn giá thị trường tại thời điểm 31/12 thì trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
- Định mức lãng phí vật tư đã thực hiện đúng chưa. Tính mức giá để ý tới những khỏan phân bổ và tầm giá dở dang.
- ko để kho âm. trường hợp kho âm buộc phải kiểm tra :
- Tài sản cố định
- Số lần phân bổ khấu hao.
- Phát sinh tăng TSCĐ giả dụ mang.
- Phát sinh giảm TSCĐ giả dụ mang.
- Dư nợ TK 211 bắt buộc khớp mang nguyên giá của TSCĐ tại Bảng phân bổ khấu hao.
- Phát sinh mang của TK 214 và dư có của TK 214 phải khớp sở hữu số khấu hao trong kỳ và khấu hao lũy kế.
- TK 333: Thuế và các khỏan nộp Nhà nước
- Thuế môn bài đã kết chuyển chưa.
- Thuế GTGT nếu dư có, sẽ có giả dụ xẩy ra như sau:
- Thuế GTGT của tháng 12 cần nộp. giả dụ này, bên sở hữu của TK 3331 bằng với chỉ tiêu 40 trên tờ khai 01/GTGT.
- Thuế GTGT của những kỳ trước tháng 12 chưa nộp. bên mang của TK 3331 bằng có số thuế doanh nghiệp còn nộp thiếu.
- Thuế TNDN nếu đã tạm nộp trong kỳ mà nộp thừa thì với dư nợ TK 3334.
- trường hợp số thuế TNDN tạm nộp trong kỳ còn thiếu, thì dư với TK 3334.
- Kiểm tra số phát sinh có của TK 3334 trong kỳ với đúng mang chỉ tiêu E trên tờ khai quyết tóan thuế TNDN, chiếc 03/TNDN.
- Thuế TNCN đã tính đúng tính đủ chưa, mang khớp mang số thuế nên nộp trên tờ khai Quyết tóan thuế TNCN ko.
- TK 311, 341 : Vay ngắn hạn và dài hạn
- Phát sinh vay và trả nợ mang ưng ý không.
- các nếu vay cá nhân, buộc phải khiến cho thủ tục trả lãi, hoặc tính lãi vào tầm giá trong kỳ.
- TK 331: nên trả nhà phân phối
- với đúng nhà phân phối này mình chưa thanh tóan không, hay mình hạch tóan nhầm.
- trường hợp chưa thanh tóan cho nhà cung cấp, thì khỏan nợ này còn trong hạn hay đã quá hạn thanh tóan.
- các khỏan thanh tóan tiền mặt có yêu thích có những hóa đơn dưới 20 tr ko ?
- ví như sở hữu các hóa đơn trên 20 tr thanh tóan dùng tiền mặt thì nên dòng thuế GTGT được khấu trừ và giá tiền được trừ lúc xác định thuế TNDN.
- Đối chiếu có biên bản xác nhận công nợ tại thời điểm 31/12.
- Tiền lương và các khỏan tính theo lương
- Đã trích đủ lương chưa
- có chi nhầm không
- Đã hạch tóan những khỏan phụ cấp cho người lao động như : ăn trưa, trang phục … chưa
- Đã trích đủ BHXH cho người lao động chưa ( cả trích từ lương, và từ chi phí)
- Đã nộp đủ các khỏan bảo hiểm cho người lao động chưa
- Vốn chủ : TK 411.421
- với thay đổi gì về vốn ko, nếu thay đổi đã khiến cho tờ khai bổ xung thuế môn bài cho năm sau chưa?
- Đã kết chuyển lợi nhuận của năm trước về 4211 chưa.
- Đã hạch tóan thuế TNDN chưa.
- Lỗ của các năm trước có còn để chuyển lỗ vào thu nhập năm nay ko.
B – những tài khỏan không với số dư, và được phản ánh trên Báo cáo kết quả buôn bán
Tài khỏan này ko với số dư. Bạn nên kiểm tra nhanh trong số phát sinh
Tài khỏan này ko có số dư. Bạn nên kiểm tra ở số phát sinh để thấy được các loại bất cập
Tài khỏan này không còn số dư. Bạn kiểm tra nhanh trong số phát sinh để phát hiện sai sót.
Tài khỏan này không còn số dư. Bạn kiểm tra nhanh trong số phát sinh để phát hiện sai sót
Tài khỏan này không với số dư cuối kỳ. Số phát sinh bên nợ của TK này sẽ bằng số thuế phải nộp trên tờ khai quyết tóan thuế TNDN ( Chỉ tiêu E tờ khai 03/TNDN)
Tài khỏan này ko có số dư. trường hợp bạn đã khiến cho đúng được các tài khỏan trên, thì tài khỏan 911 sẽ không còn sai sót. giả dụ TK này sở hữu số dư thì bắt buộc xem lại đã có TK nào kết chuyển sai.
- TK 511: Doanh thu phân phối hàng hóa và dịch vụ. TK 711: Thu nhập khác
- Xem lại những khỏan doanh thu đã hạch toán đủ chưa. Phát sinh sở hữu của TK 511, 711 bắt buộc bằng sở hữu những chỉ tiêu : Hàng hóa dịch vụ bán ra trên tờ khai 01/GTGT của 12 tháng.
- Còn những khỏan thu nhập nào không phải xuất hóa đơn, ko nằm trên tờ khai 01/GTGT đã hạch tóan đủ chưa.
- Thuế GTGT trực tiếp, thuế XK hạch tóan vào bên Nợ TK 511
- những khỏan giảm trừ doanh thu đã hạch tóan đủ chưa
- TK 632: Giá vốn hàng bán
- Giá vốn hàng bán đã kết chuyển chưa
- trường hợp thành phẩm xuất bán đã tính gía thành và kết chuyển giá vốn chưa
- Giá vốn của dịch vụ đã được tính đủ, tính đúng chưa. những ví như tầm giá dở dang còn chuyển kỳ sau đã đúng chưa
- các khỏan gía vốn ko được trừ phải được tập hợp để cái trừ khi tính thuế TNDN như : Chứng từ không hợp lệ, ko thanh tóan qua ngân hàng…
- TK 642, tầm giá quản lý
- Hạch tóan vào tầm giá quản lý hay chi phí bán hàng
- các khỏan mức giá không được trừ buộc phải được tập hợp để chiếc trừ lúc tính thuế TNDN như:
- những mức giá vượt mức khống chế 15% của thuế TNDN
- những hóa đơn không thanh tóan qua ngân hàng
- Chứng từ không hợp lệ
- TK 811: giá tiền khác
- giá thành khác mang ưng ý có thu nhập khác không
- những chi phí nào hạch tóan vào TK này bắt buộc dòng trước khi xác định thuế TNDN
- TK 821 : Thuế TNDN hiện hành
- TK 911 : Xác định kết quả marketing
Trên đây là 1 số kỹ năng nhằm giúp người mua kiểm tra nhanh các báo cáo tài chính và quyết toán thuế. không tính ra, người dùng mang thể tham gia 1 khoá học kế toán tổng hợp thực hành vật dụng cho bạn những kỹ năng làm cho việc thực tế tại doanh nghiệp.
0 nhận xét:
Đăng nhận xét